Фіскальний тиск або тиск прибутків стосується суми грошей у концепції податків, які платники податків сплачують державі порівняно з валовим внутрішнім продуктом (ВВП).
Іншими словами, податковий тягар - це економічний термін, який стосується суми грошей, яку держава отримує від фізичних осіб, сімей та інших суб'єктів, зобов'язаних сплачувати податки (зобов'язаних сплачувати податки), беручи за валовий внутрішній продукт.
Якщо взяти валовий внутрішній продукт (ВВП) як еталон, це величина, виражена у відсотках. Отже, якщо загальна сума сплачених податків становить 30, а ВВП - 100, то податкове навантаження становить 30%.
Крім того, важливо визначити три деталі. Перший з них полягає в тому, що він стосується сплати податків, а не податків. Податок - це вид данини, але це не єдиний вид данини. Друга деталь - ми повинні включати всіх платників податків. Сім'ї та компанії зобов'язані сплачувати податки, але не лише вони зобов'язані перед казначейством. І по-третє, і останнє, воно розраховується на тому, що виплачується, а не на тому, що потрібно платити. Див. Ухилення від сплати податків
Як розраховується податкове навантаження?
Формула, яка використовується для розрахунку податкового навантаження, дуже проста. Нам потрібні лише дві інформації. З одного боку, валовий внутрішній продукт, виражений у відповідній валюті, а з іншого, сукупні податкові надходження, виражені в тій самій валюті. Отже, формула податкового тиску така:
Податкове навантаження = (Загальний податковий дохід / Валовий внутрішній продукт (ВВП)) x 100
Іншими словами, проводиться розподіл між загальним податковим доходом і ВВП, і ми знаходимо величину між 0 і 1. При множенні його на 100 ми отримуємо міру, виражену у відсотках.
Від чого залежить податкове навантаження?
Очевидно, що податковий тягар може бути більшим чи меншим. Таким чином, деякі країни можуть мати податковий тягар у розмірі 30%, а інші 60%. Але від чого залежить його кількість?
Логічно думати, якщо податки зростуть (як частина податків), тоді податковий тягар зросте. Однак наукова література не дає цього факту повністю зрозумілим. Хоча це правда, звичайно, що припускаючи, що все залишається постійним (за інших рівних умов), збільшення податків збільшить податковий тягар. Наприклад, якщо раніше сплачували 20 податків, а тепер 40, припускаючи, що ВВП зберігається, податковий тягар зростає. І навпаки, якби 40 виплачували раніше, а зараз 20, припускаючи, що ВВП зберігається, податковий тягар впаде.
Також важливим є той факт, що менший податковий тягар не обов’язково свідчить про те, що сплачуються менші або менші податки. Це пов’язано з тим, що цей показник обчислюється з урахуванням фактичного збору, а не з потенціалом. Тобто, можуть бути високі податки, але багато ухилення від сплати податків.
Окрім цього очевидного відрахування, існують інші умови, які можуть спонукати загальну суму податків представляти більшу чи меншу суму. Іншими словами, чому в одних країнах сплачується більше податків, ніж в інших, і, отже, чи може бути вищий податковий тягар?
- Структура податкової системи
- Політико-економічний режим
- Демографічні характеристики
- Економічна структура
- Рівень розвитку
- Культурні фактори
- Якість закладів
Приклад податкового навантаження
Далі ми збираємося розробити приклад для розрахунку податкового навантаження фіктивної країни. Припустимо такі дані:
- ВВП: 110 520 мільйонів доларів
- Загальний податковий дохід: 35 276 мільйонів доларів
У світлі наведених даних ми застосовуємо формулу і отримуємо:
Податковий тиск = (35276/110520) x 100 = 31,92%
Податкове навантаження в цій країні становить 31,92%. Що можна інтерпретувати, оскільки 31,92% продукції призначено для сплати податків. По-іншому, якщо рік має 365 днів, то компанія, наприклад, виділяє 116 для сплати податків. Якщо перекласти на місяці, ми б сказали, що фізична особа або компанія виділяє продукцію трохи менше 4 місяців, щоб заплатити державі країни у прикладі.