Звіт керівництва - що це таке, визначення та поняття

Звіт керівництва - це документ, що містить детальну сукупність даних про розвиток компанії за попередній рік. Він включає керівництво та події, що відбулися протягом року, що призвело компанію до її поточної ситуації, а також дії, які слід здійснити, та ризики, передбачені на майбутнє.

Перелічені компанії або компанії, які не можуть скласти свій баланс та скорочений звіт про власний капітал, зобов’язані підготувати та подати цей звіт до товарного реєстру. Як правило, разом із річними звітами компанії. Зазвичай це великі компанії, які, як правило, котируються на біржі.

Для чого потрібен обов’язковий звіт про управління?

Звіт про управління ставить у контекст поточну ситуацію компанії через опис дій, здійснених її керівництвом протягом року, та передбачає дії, які будуть здійснені в майбутньому.

Таким чином, це розкриває справді цінну інформацію для вашого читача. Оскільки це допомагає вам мати широке бачення компанії та сформувати думку, яка підтримує ваші майбутні інвестиційні рішення.

Зазвичай це дуже корисно для фінансових аналітиків, кредитних установ, постачальників та кредиторів, клієнтів, службовців, регуляторних органів та громадськості загалом. Вони використовують інформацію, яка міститься у звіті, для прийняття інвестиційних рішень, оцінки здатності виплачувати дивіденди, виконання боргових зобов'язань на дату або задоволення вигод, погоджених із працівниками після їх активного періоду.

Звіт керівництва значною мірою доповнює інформацію у фінансовій звітності та, зокрема, у річному звіті. Проливає світло на більш якісні, а також кількісні аспекти. Вона включає операційну, інвестиційну та фінансову стратегію та майбутні перспективи компанії стосовно пропонованих цілей.

Зміст управлінського звіту

Звіт про управління повинен містити такі пункти:

• Статус організації: З його організаційною структурою та функціонуванням.
• Еволюція та результати бізнесу: Комплексний аналіз результатів бізнесу та поточної ситуації в економічному та фінансовому плані, включаючи стратегію компанії, спрямовану на досягнення цілей, запропонованих на цей рік. Слід включити основні фінансові та нефінансові ключові показники ефективності, що описують досягнення зазначених цілей чи ні.
• Звіт про ліквідність та капітальні ресурси: Поряд із зобов'язаннями, що виконуються іншими агентами, такими як кредитори та клієнти.
• Основні ризики та невизначеності: В тому числі фінансові та операційні.
• Важливі події, що відбулися протягом року та після закінчення року.
• Інформація про передбачуваний розвиток суб'єкта господарювання.
• Діяльність R + D + I: Розробіть кількісні та якісні деталі.
• Придбання та продаж власних акцій: Включаючи загальну вартість цінних паперів, які знаходяться в руках компанії.
• Інша відповідна інформація: Такі як інформація про акції, політика дивідендів та рейтинг або кредитний рейтинг.

Хто зобов’язаний подавати звіт про управління?

Компаніям, які складають скорочений баланс та звіт про зміни власного капіталу, не потрібно буде готувати звіт про управління. Наприклад, МСП та мікро МСП звільняються.

Але, крім того, до цієї групи також увійдуть ті компанії, які відповідають принаймні двом із наступних обставин:

• Що загальна сума статей активів не перевищує чотирьох мільйонів євро, відображені в балансі.
• Що чиста сума його річного обороту не перевищує восьми мільйонів євро.
• Що середня кількість робітників, зайнятих протягом року, не перевищує 50.

Хоча це правда, що вищезазначене залежатиме від географічного району та регулятора, від якого залежить кожна компанія.