Податкові витрати - це суми, які державна адміністрація перестане збирати через надання податкових пільг певним платникам податків або певним секторам економіки.
Податкові видатки не складаються з доходу або негативного доходу для адміністрації. З іншого боку, для платника податків вони представлятимуть вигоду. Що державний сектор прагне за допомогою цих заходів, це перерозподіл ресурсів між платниками податків та різними секторами економіки.
Класи податкових витрат
Звільнення від сплати податків, зменшення, відрахування або зниження податкових ставок та відстрочка сплати податків вважаються податковими витратами. Прикладом цих заходів можуть бути відрахування з податку на доходи фізичних осіб за придбання місця проживання.
Серед податкових витрат виділяються:
- Звільнення: Це ті випадки, коли, незважаючи на те, що має місце оподатковувана подія, зобов’язання внести внесок не виникає.
- Зниження: Вони являють собою зменшення податкової бази або суми, на яку застосовується ставка податку.
- Відрахування: Після застосування податкової ставки отримується повний збір або сума, яку потрібно сплатити. Відрахування застосовуватимуться до повної плати, зменшуючи суму, яку потрібно сплатити адміністрації.
- Знижені податкові ставки: Застосовується ставка податку, що відповідає найнижчій дужці податку.
- Відстрочка податку: Погане планування або наявність несподіваних витрат може поставити платника податків в економічну ситуацію, яка заважає йому тимчасово сплачувати борги перед адміністрацією. Зіткнувшись з неможливістю сплатити в установлені строки, є можливість вимагати відстрочки або розділення платежів.
Податкові видатки на міжнародному рівні
У більшості країн, що входять до Організації економічного співробітництва та розвитку, існує обов'язок підготувати звіт із детальним описом фіскальних витрат. Цей звіт має щорічну періодичність.
Є країни, які пов'язують звіт зі своїми національними бюджетами, як у випадку Іспанії, Франції, Португалії, Бельгії та Фінляндії. Однак у Сполучених Штатах, хоча звіт подається разом із бюджетом, він не інтегрований у бюджетний цикл.
Доходи та витратиВитрати, що підлягають франшизі
