Бюджет витрат - це документ, який визначає прогнозування витрат компанії за встановлений час.
Іншими словами, бюджет витрат намагається визначити відтік грошей компанії в інтервалі часу.
Тому основним наміром є контроль за обсягом капіталу, який може виходити протягом року в компанії.
Формула та характеристики бюджету витрат
Бюджет витрат в основному характеризується поєднанням усіх видів витрат, що відбуваються на підприємстві, в одному документі. Ці витрати, як правило, складаються з:
- Змінні витрати: статті, які варіюються залежно від обсягу виробництва, наприклад, придбання сировини.
- Постійні витрати: Яскравим прикладом такого виду витрат є оренда приміщення або робочої ділянки.
- Інші види витрат: Незважаючи на те, що можна заглибитися у класифікацію витрат, найважливішими за межами змінних та постійних витрат є амортизація активів, податки та фінансові витрати.
Беручи до уваги три фактори, які майже повністю складають бюджет витрат, можна сказати, що те, що бюджет витрат прагне показати, - це вага і важливість кожного з витрат компанії.
З цієї причини сума всіх витрат компанії повинна відображатися у розподілі цього бюджету або за видами витрат та / або за часовими інтервалами (квартали, семестри, роки тощо):
Ця формула може бути адаптована відповідно до сектору цільової компанії або фактора "інші витрати", який може бути адаптований найбільше для кращої адаптації тієї самої. Прикладом може бути компанія, яка мала як важливу статтю витрат фінансування імпорту матеріалів або сировини за допомогою кредитної політики. Ця практика мала б надати помітне значення цим витратам, тому формула змінилася б таким чином, що таким чином:
Тоді єдине, що ми зробили, це встановити витрати, які є важливими для компанії, і об’єднати ряд витрат, в принципі менших. Це допомагає нам зосередитись на аналізі та контролі статей витрат, які мають найбільший вплив на компанію.
Приклад бюджету витрат
Бюджетний бюджет може бути поданий по-різному. У цьому прикладі відображатимуться змінні та постійні витрати, а також інші витрати, але щокварталу. Він буде проводитись щоквартально для того, щоб ставитися до кожного сезону року окремо та мати можливість відображати в ньому, як кожен сезон впливає на компанію. Компанія буде бізнесом на пляжі, який пропонує ресторанні послуги. Ці місця зазвичай називають «chiringuitos».
| Витрати / Періоди | 1 триместр | 2 чверть | 3 триместр | 4 чверть | Загальний річний |
|---|---|---|---|---|---|
| Змінна | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Постійний | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Інші | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Разом | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Як ми можемо бачити на прикладі, у третьому кварталі року (літній час у північній півкулі), де «chiringuito» має більшу вимогу щодо витрат, що означає більший обсяг звичайної діяльності компанії.
З цієї причини аналіз витрат компанії може попередити нас про важливі піки попиту, на які можна звернути увагу, якщо нас попереджають за допомогою підготовки бюджетів цього типу. З іншого боку, слід зазначити, що складність потоків витрат компанії може бути не настільки пропорційною сезонам року, а іншим чинникам, таким як мода, культурні тенденції або великі конкретні події, такі як світові чемпіонати зі спорту. .