Податковий клин - це показник, який намагається виміряти вплив податкової системи на певну величину. Тобто різниця між тим, що споживач виплачує, і тим, що отримує виробник, ця різниця є власністю держави через податки.
У цьому сенсі податковий клин є показником, який виражається у відсотках. Відсоток вимірює різницю, яка виникає між ціною, сплаченою споживачем, та капіталом, отриманим виробником. Ця різниця, яка оподатковується і належить державі, називається податковим клином.
Іншими словами, це різниця між ціною, сплаченою за товар, і грошима, які отримує виробник. Ця різниця, яка утримується державою за допомогою податку, називається податковим клином, оскільки, із збільшенням вартості активу, податок стає вищим, що створює клин у його графічному зображенні.
На практиці податковий клин часто використовується для вимірювання купівельної спроможності громадян певної території. Тобто, він зазвичай використовується, приймаючи в якості посилання податок на доходи фізичних осіб, таким чином, що ми можемо оцінити чисту отриману суму, яка залишається в кінці розрахунку. Все це після вирахування таких статей, як утримання, внески на соціальне страхування, а також внески працівників у відсотках до витрат на оплату праці. Таким чином, результатом є різниця між реальною вартістю робочої сили, яку виплачує роботодавець, та реальною чистою зарплатою, яку нам залишилось споживати.
Як розраховується податковий клин?
Щоб розрахувати податковий клин, ми повинні взяти до уваги, що мова йде з різних точок зору. Таким чином, щоб знати податковий клин, ми повинні виміряти не лише купівельну спроможність робітників після застосування податкової знижки, а й загальну вартість, яку працівник представляє для компанії.
Таким чином, першим кроком буде розрахунок загальних витрат для компанії.
Тому ми повинні використовувати таку формулу:
Де:
- КТ - це загальна вартість.
- W - це отримана валова зарплата.
- Cp це відсоток внесків до ЄС роботодавця.
- Pp є індексом цін виробника.
Після того, як ми це зробили, ми повинні продовжувати знаходити купівельну спроможність працівника.
У цьому сенсі ми повинні застосувати таку формулу:
Де:
- ПА - це купівельна спроможність.
- W - це отримана валова зарплата.
- ЄС це відсоток внесків до ЄС працівника.
- Чай - середній відсоток податку на доходи фізичних осіб.
- ПК є індексом споживчих цін (ІСЦ).
- Tc це відсоток акцизного податку (ПДВ).
Після того, як ми розрахували загальну вартість, передану підприємству працівником, а також його купівельну спроможність, ми приступаємо до обчислення податкового клину.
У цьому сенсі ми повинні застосувати таку формулу:
Де:
- КТ - це загальна вартість.
- ПА - це купівельна спроможність.
- W - це отримана валова зарплата.
- Cp це відсоток внесків до ЄС роботодавця.
- Pp є індексом цін виробника.
- ЄС це відсоток внесків до ЄС працівника.
- Чай - середній відсоток податку на доходи фізичних осіб.
- ПК - це індекс споживчих цін (ІСЦ).
- Tc це відсоток акцизного податку (ПДВ).
Різниця між податковим клином, податковим зусиллям та податковим навантаженням
Ми схильні багато плутати ці три поняття. Хоча на практиці вони використовуються для того, щоб наблизити рівень поширеності даної податкової системи, вони не однакові. Крім того, вони також не представляють подібної методології розрахунку, оскільки вони мають відмінності, що призводять до різних результатів.
По-перше, податковий клин - це розрахунок, який вимірює різницю між загальними витратами, які працівник представляє для працівника, і, з іншого боку, його купівельною спроможністю, здатною використовуватись для споживання.
З іншого боку, податкове навантаження є результатом ділення загального обчислення, яке представляє збір податків даної території, протягом певного моменту, і все це на валовий внутрішній продукт (ВВП) цієї території. Таким чином, це множиться на 100, і ми маємо відсоток, який представляє податковий тягар.
Тобто формула в цьому сенсі була б такою:
Податковий тиск = (отриманий збір податку / ВВП) x 100
Нарешті, податкові зусилля - це доповнення, яке доповнює податковий тягар. І ми говоримо, що додано завдяки тому, що ця величина доступна, коли ми маємо фіскальний тиск, оскільки ця перша є змінною другої. У цьому сенсі фіскальні зусилля є результатом ділення фіскального тиску на ВВП на душу населення. Таким чином, ми множимо на 100 ще раз, і ми отримаємо результат, також у відсотках, який представляє фіскальні зусилля.
Зі свого боку, результат для розрахунку фіскальних зусиль буде таким:
Фіскальні зусилля = (Фіскальний тиск / ВВП на душу населення) x 100