Рахунки безнадійних боргів - що це таке, визначення та поняття

Безнадійні борги - це ті, які компанія вже не може стягнути, здійснивши, наприклад, продаж у кредит.

Тобто безнадійні рахунки відповідають сумі загальної вартості продажів, яку замовники або боржники не можуть скасувати.

Зазвичай завжди є частина продажів, яку компанія не збирає. Це частина ділового ризику, відомого як кредитний ризик.

Зокрема, така сума безнадійної заборгованості впливає на компанії, оскільки вона являє собою витрати. Отже, найважливішим є визнання зазначеної збитки у фінансовій звітності та передбачення того, що вона буде відбуватися завжди, навіть хоча б незначною мірою.

Крім того, ключовим є те, що компанія вживає заходів для запобігання збільшенню або припиненню збільшення безнадійної заборгованості у разі збільшення. Можливо, це було наслідком поганого управління.

Ще один момент, який слід врахувати, полягає в тому, що чим більше часу проходить з моменту погашення боргу, тим більше зростає його ймовірність виникнення безнадійного боргу.

Фактори, що впливають на безнадійну заборгованість

Основними факторами, що впливають на безнадійну заборгованість, є:

• Управління колекцією компанії: Компанія може застосовувати різні інструменти для полегшення збору. Наприклад, ви можете запропонувати зменшення суми боргу для стягнення або, принаймні, відсоток від вартості продажу.
• Макроекономічне середовище: Зіткнувшись із ситуацією економічного зростання, люди та компанії матимуть більше ресурсів для виконання своїх зобов'язань. Однак в умовах кризи агенти будуть більш схильні до дефолту.
• Особлива ситуація боржника: Можливо, особа-боржник або компанія стикаються з проблемою платоспроможності. З цієї причини важливо, щоб фірми знали своїх клієнтів, перш ніж продавати їм у кредит.

Безнадійна заборгованість в бухгалтерському обліку

Як ми вже згадували раніше, для компанії важливо визнавати безнадійну заборгованість у своєму бухгалтерському обліку. Це можна зробити двома способами, безпосередньо або шляхом створення резерву.

Інший варіант - компанія завжди визнає резерв під безнадійну заборгованість. Це може бути, наприклад, на основі вашої історичної інформації. Отже, припустимо, що в середньому за останні п’ять років не вдалося зібрати 5% здійснених продажів. Тому відтепер вирішено формувати резерв із таким відсотком.

Таким чином, ми створюємо резерв, щоб у той момент, коли частина боржників зазнає збою, нові витрати не створювалися. Натомість резерв буде зменшено, а водночас і дебіторська заборгованість.