Звіт про рух грошових коштів є однією з фінансових звітів бухгалтерського обліку, він звітує про походження та використання грошових потоків та їх еквівалентів.
Грошові потоки подаються у каскадному форматі, а представлена інформація стосується року формулювання та попереднього. Він також включає стовпець для можливих анотацій перехресної пам'яті.
Інформація, що міститься у звіті про рух грошових коштів, відображає всі надходження та платежі, здійснені компанією за цей рік. Мета - надати вичерпну інформацію про походження готівки (інкасо) та використання цієї готівки (платежі) протягом року.
Грошові потоки - це надходження та відтік готівки на рахунках готівки та інших еквівалентних ліквідних активів. Готівкою вважається казначейство, депоноване в банку юридичних осіб, та банківські депозити, що знаходяться в наявності. Фінансові інструменти, які можна конвертувати в готівку, також можуть вважатися готівкою за умови, що вони відповідають цим трьом вимогам:
- Термін придатності на момент придбання не перевищує трьох місяців.
- Не існує значного ризику зміни його вартості.
- Вони вважаються частиною звичайного управління скарбницею.
Внутрішні рухи казначейства не враховуються у звіті про рух грошових коштів, а також виплати за придбання, амортизаційні відрахування чи фінансові активи, які вважалися еквівалентними ліквідними активами.
Методи розрахунку Звіту про рух грошових коштів
Для формулювання звіту про рух грошових коштів використовується прямий і непрямий метод:
- Прямий метод: Це формулюється шляхом упорядкування інкасацій та платежів на основі основних категорій, до яких вони належать. За допомогою цього методу показники, отримані з різних категорій, представлені їх валовою сумою.
- Непрямий метод: Він формулюється, починаючи з прибутку, що відображається у звіті про прибутки та збитки, а потім налагоджуючи його примірними статтями до досягнення фактичного балансу в книгах. Цей метод на практиці є більш складним і менш застосовується, оскільки деякі примирливі статті не відображають реальних рухів готівки, хоча вони так чи інакше впливають на здатність компанії здійснювати платежі.
Класифікація руху грошових коштів за прямим методом
Класифікація руху грошових коштів проводиться на основі трьох грошових потоків.
- Походить від операційної діяльності: Вони являють собою грошові потоки (інкасації та платежі), що походять від основної діяльності компанії, з якою вона приносить доходи та витрати.
- Походить від фінансової діяльності: Це нарахування за придбання третіми особами прав власності, виданих компанією, або ресурсів, наданих фінансовими суб'єктами, а також платежі, здійснені за їх амортизацію або повернення. Виплати акціонерам у вигляді дивідендів також підпадають під цю категорію.
- Походить від інвестиційної діяльності: Це виплати, отримані внаслідок придбання необоротних активів (нематеріальних основних фондів, матеріалів, інвестицій у нерухомість …), а також витрати, отримані від продажу, амортизації або погашення.
Цілі Звіту про рух грошових коштів
Знання грошових потоків дозволяє запропонувати дуже цінну інформацію про компанію:
- Він надає дуже корисну інформацію адміністраторам компаній, щоб виміряти їх облікову політику та передбачити можливі проблеми.
- Це дозволяє вдосконалити фінансову та інвестиційну політику.
- Це допомагає знати, як компанія витратила наявні грошові кошти на контроль за декапіталізацією цих же грошей.
- Це дозволяє прогнозувати майбутні потоки.
- Можливість виплати відсотків та дивідендів, а також ваших боргів.
- Визначте зміни у виробничих циклах
Мета контролю готівки - піклуватися про всі гроші, які надходять, щоб програмувати гроші, які виходять. Компанія може інвестувати свої готівкові кошти в ліквідні активи, такі як активи грошового ринку, казначейські векселі, РЕПО, надлишки готівки, і вони будуть враховуватися як готівка та їх еквіваленти. Тому суворий контроль за казначейством сприятиме успіху компанії.