Фінансовий бюджет - це документ, який намагається висвітлити економічне становище компанії протягом певного періоду.
Тобто цей бюджет відповідає за монополізацію кожного з аспектів, які можуть виникнути на економічному рівні компанії. Деякі з них є фіскальними чи фінансовими, серед інших.
Характеристика фінансового бюджету
Незважаючи на те, що бюджет - це документ, основною метою якого є передбачення ряду витрат та доходів за певним предметом чи підрозділом, ми також повинні враховувати наступні характеристики:
- Тривалість: Існує загальна конвенція, згідно з якою будь-який бюджет, за винятками, триває 1 рік.
- Завдання: Мета цього бюджету - мати контроль і завдання на кінець року на основі прогнозів витрат та доходів, поряд із низкою передбачуваних фінансових потреб.
- Дисципліни, про які слід пам’ятати: Усі економічні аспекти можуть бути охоплені, будь то на фіскальному, фінансовому, казначейському та грошовому рівнях.
- Відповідальний відділ: Зазвичай відповідальними відділами є адміністрація та бухгалтерія.
- Типологія: Цей бюджет є короткостроковим, приватним, гнучким і відповідає методології оцінки.
Беручи до уваги вищезазначені характеристики, можна підтвердити, що фінансовий бюджет є фундаментальною частиною стратегічного планування компанії, поряд із маркетингом та людськими ресурсами (HR).
Види фінансового бюджету
У рамках такого бюджету, як фінансовий, можна розділити кілька сфер, а саме:
- Оперативна зона.
- Район казни.
- Столичний район.
Як ми бачимо, ми можемо перетворити ці три сфери на ще більш конкретний бюджет, який, як правило, коротко відносять до операційного, казначейського та грошового потоків, крім капіталу, відповідно.
Приклад фінансового бюджету
Якщо припустити, що наступний приклад буде подано спрощеним чином, таблиця бюджетних рядків буде такою:
| Оперативна зона | 1 триместр | 2 триместр | 3 триместр | 4 триместр | Разом |
|---|---|---|---|---|---|
| Дохід | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Витрати | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Загальний прибуток | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Податки | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Чистий прибуток | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Район казначейства | 1 триместр | 2 триместр | 3 триместр | 4 триместр | Разом |
|---|---|---|---|---|---|
| Початкова скарбниця | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Варіація | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Налаштування | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Заключна скарбниця | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Столичний район | 1 триместр | 2 триместр | 3 триместр | 4 триместр | Разом |
|---|---|---|---|---|---|
| Інв. Циркулюючий | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Інв. Зробити | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Інв. Прострочена | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Інв. Остаточний | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Виклавши попередні таблиці, ви можете побачити бюджети, розраховані на один рік, розділені на основі кварталів. Слід зазначити, що бюджет не лише має ряд таблиць та розрахунків, але супроводжується коментарями, роз’ясненнями, прогнозами та попередженнями, які слід враховувати на теоретичному рівні.
З іншого боку, слід також зазначити, що кожна компанія має певні потреби, і кожен сектор має свої особливості, що змушує бюджет змінюватись у своїй підготовці та змісті залежно від мети та типу компанії, яка його здійснює.