Вертикальний аналіз - це метод фінансового аналізу, який дозволяє знати процентну вагу кожного елемента у фінансовій звітності компанії за певний проміжок часу.
Це також називається структурним аналізом фінансової звітності або ста базових відсотків. Його концепція проста, відсотки обчислюються на загальних значеннях. Таким чином, ми знаємо вагу, яку кожна частина має в цілому. Наприклад, якщо ми маємо загальний обсяг активів на мільйон доларів та матеріальні активи на суму 700 000, відсоток, який вони представляють, становить 70%. Це ми побачимо на прикладі пізніше.
Як виконується вертикальний аналіз
Процес можна виконати за допомогою електронної таблиці. Що ми робимо, ділимо кожну гру, яку ми хочемо проаналізувати, на загальну кількість групи, до якої вона належить, і помножуємо на сто. Зазвичай предмети, що належать до родових груп, використовуються в чисельнику, а в знаменнику так званих родових мас. Формула може бути такою:
Цей метод дозволяє нам перевірити економічну та фінансову ситуацію та звіт про прибутки та збитки та порівняти з іншими компаніями того ж сектору економіки. З одного боку, це інформує нас про вагу кожної деталі, а з іншого - дозволяє перевірити, перебуваємо ми в середньому по секторі (що бажано) чи ні.
Міркування щодо стовідсоткового аналізу
Цей аналіз можна зробити на балансі або у звіті про прибутки та збитки. Процес подібний в обох випадках, як ми побачимо на прикладі. Хоча ми повинні брати до уваги сектор, в якому ми працюємо, деякі міркування можуть бути наступними:
Щодо балансу
- Ми можемо знати, чи має компанія більше основних фондів (необоротних), чи навпаки, у неї більший оборотний капітал (оборотних активів). Обидва вони розраховуються на загальній сумі ваших активів на балансі.
- Те саме можна сказати про ваші зобов’язання чи борги. Тобто, якщо частка довгострокової заборгованості (довгострокових зобов’язань) більша, ніж частка короткострокової заборгованості (поточних зобов’язань). Все це на загальну суму кредиторських зобов’язань.
- При аналізі чистої вартості можна перевірити, які статті є більш значущими. Якщо резерви, капітал, субсидії тощо.
- Знайте, чи фінансується це переважно за рахунок власних ресурсів чи інших. В результаті аналізу буде розраховано відсоток чистого капіталу та зобов’язань до загальної суми.
Щодо звіту про прибутки та збитки
Подібний аналіз можна зробити із звітом про прибутки та збитки. Таким чином, кожна гра буде поділена на загальну кількість групи, яку ми хочемо проаналізувати. Деякі можливі міркування можуть бути наступними:
- Ви можете дізнатися, яка є найбільш значною експлуатаційною вартістю. Для цього розраховується відсоток кожної статті витрат над доходом.
- З іншого боку, пов’язано з попередньою, можна обчислити відсоток покупок над продажем чи доходом. У комерційних компаніях цей момент дуже важливий, оскільки вони купують, щоб продати без трансформації.
- Ви можете розрахувати загальну вартість (без фінансових витрат) на дохід.
- Ми можемо підрахувати, який відсоток фінансових витрат до загального фінансового результату. Ця інформація важлива для фінансової ефективності.
Приклад вертикального аналізу
Закінчимо на прикладі. Цей аналіз можна зробити за допомогою електронної таблиці, хоча багато програм управління зазвичай включають їх. Уявімо собі компанію з балансом, подібним до показаного. Ми зосередимося лише на поточному році і відмовимося від звіту про прибутки та збитки. Остання колонка в обох випадках - вертикальний аналіз.
Ми бачимо, що на необоротні активи припадає 60% загальної суми активів, що перевищує поточні. На клієнтів припадає трохи більше 25% загальних оборотних активів. Казначейство має важливу вагу (40%), тому, здається, не існує проблем з ліквідністю. Щодо зобов’язань, то можна підкреслити, що результат за рік становить понад 30% чистого капіталу або що найбільшу вагу мають довгострокові борги.
Звичайно, цей вертикальний аналіз повинен бути доповнений іншими, такими як горизонтальний аналіз. Також зручно розраховувати так звані коефіцієнти обліку. Останнє буде надавати нам інформацію, зокрема щодо платоспроможності чи ліквідності. Після того, як всі ці розрахунки будуть зроблені, може бути виданий фінансово-економічний звіт компанії.
Характеристика фінансової звітностіПеревірка балансу
