Податкове навантаження - це, загалом, математичний зв’язок між податковою базою та податком, сплаченим державі. Таким чином, коефіцієнт розраховується для вимірювання пропорційності.
Іншими словами, податкове навантаження - це математичне співвідношення, яке використовується для розрахунку ваги податків на чистий дохід громадян.
Цей показник можна розрахувати для окремої особи або соціально-економічної групи. Аналогічним чином, вимірювання можна провести для країни, враховуючи глобальний всесвіт платників податків.
Крім того, податковий тягар можна оцінити для кожного різного виду податку. Таким чином, показник відрізняється, наприклад, для податку на додану вартість (ПДВ) та для податку на доходи фізичних осіб (IRPF).
Значення податкового навантаження
Податкове навантаження є важливим показником, оскільки воно може слугувати орієнтиром для органів влади, які розробляють фіскальну політику. Це, зокрема, у структуруванні податкової системи.
Для уряду корисно, наприклад, знати, який сегмент населення чи економічна діяльність вносить більший чи менший внесок у казну.
Наприклад, може бути, що один сектор демонструє високий податковий тягар по відношенню до інших. Отже, якщо уряд хоче стимулювати цю діяльність, він може застосувати зниження податку або податкову пільгу.
Приклад
Уявімо, що платник податків отримує дохід у розмірі 5000 євро. Це вже знизило всі внески, такі як той, що відповідає вимогам соціального страхування.
Тепер припустимо, що ця особа повинна сплатити податок на прибуток у розмірі 1200 євро. Отже, тягар податку на доходи фізичних осіб становить 24% (1200/5000).
Так само, припустимо, що загальна сума податків, яку платник податків повинен сплатити за аналізований період, становить 1900 євро (включаючи податок на доходи фізичних осіб). У цьому випадку ми можемо стверджувати, що фізична особа, як правило, зазнає податкового навантаження в розмірі 38%.
Нарешті, слід зазначити, що обчислення податкового навантаження в загальних рисах є складним, оскільки неможливо контролювати, як кожен із податків впливає на кожного споживача. Ось чому ми зазвичай працюємо із середніми даними.