Коефіцієнт готівки або коефіцієнт готівки - це фінансовий показник, який вимірює здатність компанії швидко виконувати свої зобов'язання в короткостроковій перспективі. Це без потреби продавати будь-які активи.
Для розрахунку коефіцієнта готівки в чисельнику враховуються лише грошові кошти та їх еквіваленти. Також у знаменнику поточні зобов’язання - це всі зобов’язання, які необхідно виконати найближчим часом. Наприклад, ми маємо на увазі короткострокові банківські позики (менше одного року) та борги у постачальників.
Характеристика коефіцієнта готівки
Характеристики коефіцієнта готівки включають:
- Він належить до групи показників ліквідності, тих, що вимірюють ресурси, які компанія повинна здійснити для негайних платежів.
- Він є більш консервативним, ніж інші показники ліквідності, оскільки залишає багато активів поза чисельником. Наприклад, дебіторська заборгованість перед покупцями та запаси виключаються. Перетворення таких предметів у грошові кошти вимагає часу на збір або пошук покупця на ринку.
- Якщо коефіцієнт дорівнює 1, компанія має однакову суму поточних зобов’язань, як грошові кошти та їх еквіваленти.
- Якщо коефіцієнт менше 1, короткострокові потреби перевищують ліквідні ресурси. Тобто коштів для погашення належної заборгованості недостатньо.
- Якщо коефіцієнт перевищує 1, фірма має грошові кошти для покриття поточного боргу, навіть залишаючи надлишок. Це, мабуть, позитивно. Однак надлишкову ліквідність можна використати для інвестицій, а не переходити на збитковий ощадний рахунок.
Приклад коефіцієнта готівки
Давайте розглянемо приклад коефіцієнта готівки, щоб краще це зрозуміти. Припустимо, компанія подає на балансі такі дані:
Активний | пасивний | ||
Активний струм | пасивний струм | ||
Готівка / Банки | 5.000 | Заборгованість до короткий термін | 4.000 |
Клієнти | 4.500 | Різні кредитори | 2.500 |
Акції | 8.000 | Довгострокові зобов'язання | |
Активний № струм | Довгі борги термін | 5.000 |
|
Земля | 20.000 | Спадщина | |
Садиба | 50.000 | Капітал | 80.000 |
Машини та команда | 35.000 | Бронювання | 10.000 |
Амортизація накопичений | -10.000 | Накопичені результати | 12.000 |
Нематеріальні активи | 5.000 | Результати вправи | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
У цьому випадку ми беремо дані готівки / банку, які є готівкою, і розміщуємо їх у чисельнику. Подібним чином ми обчислюємо поточні зобов'язання, додаючи поточний борг та різні рахунки кредиторів, що відповідають терміновим платежам, що очікують на постачальників.
Коефіцієнт готівки = 5000/6500 = 0,7692
Цей результат означає, що компанія не має достатньої ліквідності для виконання своїх короткострокових зобов'язань. Тому, щоб залучити кошти, вам доведеться стягнути частину боргу, який ви маєте перед своїми клієнтами. Іншою альтернативою може бути продаж товарів, які залишились у вашому запасі.
Прощення боргуКоефіцієнт співвідношення загальної суми боргу