Баланс банку подає інформацію по-різному порівняно з іншими компаніями.
Великі аналітики та економісти сходяться на думці, що дуже важко зрозуміти, що банк приховує за своїм балансом. Іншими словами, дуже складно аналізувати фінансову звітність банку. Ось чому, хоча ми тут не аналізуємо баланс, ми знатимемо найрелевантніші відмінності та аналізуватимемо загалом, до чого відноситься кожна стаття.
Баланс банку складається з заголовків, що відрізняються від заголовків приватної або промислової компанії. Головним для банку, і це відображається на балансі, є як позики клієнтів (активи), так і поточні рахунки, які клієнти відкривають у банку (зобов’язання).
З іншого боку, заголовки представлені за ліквідністю від більш ліквідного до менш ліквідного, і, крім того, ще однією суттєвою відмінністю є невідмінність між короткостроковою та довгостроковою періодами, оскільки вважається, що це не є відповідною інформацією в банках.
Активи фінансової установи
Перше, що привертає увагу до балансу банку, це структура заголовків, що його складають. Активи структуровані каскадно від більшої ліквідності (готівка) до меншої ліквідності (нематеріальні активи), на відміну від промислових компаній, в яких вони структуровані протилежно (спочатку нематеріальні активи і, нарешті, грошові кошти). Крім того, ми спостерігаємо, що у випадку з банками ні активи, ні зобов'язання не розмежовуються між короткостроковою та довгостроковою перспективами.
Типи активів
У банківській термінології існує три типи активів: прибутковий, резервний резерв і збитковий.
- Прибуткові активи: Прибутковими активами є ті, з якими банк отримує найвищу прибутковість і з якими здійснюється найбільша кількість операцій. Пізніше ми побачимо, які саме типи активів вони є.
- Мереживо: Банківський резерв - це відсоток грошей, залучених від клієнтів, які банки повинні фізично резервувати. Залежно від продуктів, за допомогою яких клієнт вносить свої гроші, потрібен різний відсоток грошових резервів залежно від ліквідності депозиту (більш ліквідний, більший відсоток). Наприклад, якщо у нас є гроші на чековому рахунку, банк повинен зарезервувати більшу суму, ніж якщо ми внесемо їх на ощадний рахунок, оскільки гроші з чекових рахунків можуть бути зняті в будь-який час і можуть спричинити непередбачуване для фінансової установи.
- Збиткові: Це ті активи, які не забезпечують прибутковість банку, оскільки вони не мають фінансового характеру, а мають їх для функціонування та логістики як інфраструктуру для здійснення діяльності (матеріальні основні засоби).
Склад активів
Як правило, найтовстіша позиція активу у фінансовій установі називається «позичковими інвестиціями». У ньому реєструються кредити та позики клієнтам або гроші, позичені іншим банкам. Іншими словами, коли ми їдемо купувати машину чи будинок і просимо гроші у банку, це записується в цьому заголовку. Цей тип активів буде класифікований як прибутковий, оскільки це основна діяльність банку, і саме вони пропонують найбільшу прибутковість.
Наступним заголовком з найбільшою вагою є так звані "фінансові активи, доступні для продажу". При цьому це в основному іменні акції та боргові цінні папери. Коли банк купує борг у держави або акції у компанії з наміром утримувати їх протягом тривалого періоду, вони реєструються тут.
Решта активів складається з інших понять, таких як "готівка та депозити в центральних банках", що відображає суму, яку банк має в наявності в готівці або в центральних банках, або "Необоротні активи на продаж", де вилучено майно через аукціони або придбані за несплату іпотечного боргу клієнтів, і що банк пропонує та розраховує продати за ціною нижчою від ринкової, але в найкоротші терміни. Вони називаються резервними вимогами, оскільки, незважаючи на те, що вони дуже ліквідні (їх можна перетворити на фізичні гроші в будь-який час), вони не забезпечують банку практично жодної прибутковості.
Нарешті, ми можемо знайти збиткові активи, які в основному є основними засобами (офіси, філії, банкомати, меблі тощо).
Зобов'язання та власний капітал фінансової установи
Стосовно пасивів та власного капіталу, ми в основному знаходимо заголовок "депозит клієнта", на який припадає більша частина. У цій рубриці в основному записані ощадні рахунки, які клієнти тримають відкритими в банку. Тобто гроші, які ми маємо на наших чекових рахунках і які ми знімаємо кожного разу, коли заходимо в банкомат. Це зобов'язання для суб'єкта господарювання, оскільки, як ми знаємо, це суми грошей, які мають клієнти, але вони можуть вимагати їх у бажаний час, і, отже, це гроші, які банк повинен повернути.
Щодо власного капіталу, то істотних розбіжностей щодо комерційних компаній немає. В основному він складається з грошей, внесених акціонерами, та накопиченого прибутку, який не розподіляється між акціонерами.
