Амортизаційна таблиця - це таблиця, яка показує графік виплат (основну суму та відсотки), з якими потрібно стикатися при наданні позики.
Тобто, таблиця амортизації - це зведення всіх платежів, які позичальник (особа, яка користується позикою) повинен здійснити протягом терміну дії позики. Наприклад, таблиця покаже, скільки нам доведеться виплатити відсотків, виплати основної суми та яка непогашена заборгованість за кожен період.
Таким чином, ми можемо знати, скільки ми заплатимо, наприклад, місяць 10 або третій місяць року 3.
Він також відомий як таблиця амортизації.
Компоненти амортизаційної таблиці
Таблиця амортизації зазвичай складається з п’яти стовпців:
- Період: Зазвичай він міститься в першій колонці, тобто кожен з періодів відноситься до моменту, коли повинен бути здійснений платіж.
- Інтереси: Це у другій колонці. Це показує відсотки, які позичальник сплачує позикодавцю за кожний період. Він обчислюється множенням погодженої процентної ставки на непогашений капітал (який, як ми побачимо, є п’ятою колонкою). Відсоток може бути фіксованим або змінним.
- Амортизація капіталу: Зазвичай це в третій колонці. Амортизація складається з повернення позики без урахування процентів. Тобто це те, що дисконтується кожного періоду очікуваного капіталу.
- Оплата: Це в четвертій колонці. Це сума відсотків та амортизації.
- Основна сума позики в очікуванні амортизації: Це в п’ятій колонці. Для його обчислення в кожному періоді віднімається непогашений капітал попереднього періоду та амортизація поточного періоду.
Однак встановлений раніше порядок стовпців може змінитися. Найголовніше - чітко розуміти поняття.
Далі ми можемо побачити графічний приклад таблиці амортизації:
Типи амортизації
Погашення позики може здійснюватися різними способами. Найважливішими є наступні:
- Через постійну амортизацію капіталу (третя колонка, як на графічному прикладі). Плата за виплату стає все меншою, оскільки відсотки з часом менші. Він також відомий як французький метод або прогресивний метод (розстрочка). Якщо вони вказують, що надають нам французьку амортизаційну таблицю, це означає, що вона була проведена цим методом.
- Використання постійних платежів або французького методу амортизації (четверта колонка). У цьому випадку сума, яку потрібно сплатити, завжди однакова, тоді як повернення позики на початку нижче, а наприкінці - вище. Це найпоширеніший спосіб виплати іпотеки з фіксованою ставкою.
- Через одну амортизацію, в кінці позики або за американським методом.У цьому випадку протягом періоду позики виплачуються лише відсотки, а в кінці їх сплачується вся сума позикового капіталу. Наприклад, він використовується для повернення відсотків та основної суми за облігаціями.
Наслідки амортизаційної таблиці
Графік амортизації може мати різні наслідки, залежно від вашої процентної ставки:
- Якщо процентна ставка фіксована: Таблиця амортизації реальна і остаточна з першого моменту. Іншими словами, застосовуватиметься графік виплат, встановлений при наданні позики.
- Якщо процентна ставка є змінною: Таблиця амортизації є імітацією. Тобто це прогноз платежів, але це не остаточна таблиця платежів, оскільки процентні ставки з часом змінюватимуться.
Фінансові суб'єкти зобов'язані надавати цю інформацію клієнту. У випадку позики з фіксованою процентною ставкою достатньо просто запитати таблицю на початку позики, оскільки вона не змінюється. Однак, якщо процентна ставка є змінною, графік виплат буде різним, тому найкраще вимагати її періодично.
Інші способи використання концепції "таблиці амортизації"
Таблиця амортизації зазвичай стосується виплати або "амортизації" позик, як ми визначили вище.
Однак ця концепція може бути використана для будь-якого виду амортизації. Зокрема, компанії часто використовують їх для встановлення амортизації своїх основних фондів та визначення строку корисного використання цих елементів.
Див. Методи обліку амортизації
