Коефіцієнт ефективності вимірює співвідношення між валовим доходом та операційними витратами для визначення відносної продуктивності компанії.
Коефіцієнт ефективності допомагає нам визначити відносну продуктивність компанії. Тобто він пов’язує валовий дохід, отриманий за певний період, з операційними витратами, понесеними компанією на отримання зазначеного доходу.
Цей коефіцієнт встановлює зв'язок між доходом та операційними витратами, виражаючи у відсотках частку, яку необхідно вкласти в діяльність компанії, щоб досягти певної суми валового доходу.
Коефіцієнт ефективності - це коефіцієнт між операційними витратами та валовим доходом. Наприклад, якщо коефіцієнт ефективності дорівнює 65%, це означає, що, щоб заробити 100 доларів валового доходу, компанії потрібно витратити 65 доларів оперативно. Слідуючи цій ідеї, ми скажемо, що одна компанія є більш ефективною, ніж інша, коли коефіцієнт ефективності нижчий.
Формула коефіцієнта корисної дії
Формула коефіцієнта корисної дії така:
Коефіцієнт корисної дії = Операційні витрати / Валовий дохід
Він складається з двох розділювальних елементів. З одного боку, операційні витрати (чисельник), а з іншого, валовий дохід (знаменник).
Операційні витрати - це ті витрати, які компанія здійснює на здійснення своєї діяльності. Серед них ми можемо розглянути такі, як зарплата, орендна плата чи запаси (вода та електроенергія).
З іншого боку, валовий дохід - це прибуток, який компанія отримує в результаті своєї діяльності. Тобто це різниця між чистими продажами та витратами на продаж. З іншої точки зору, валовий дохід є результатом віднімання витрат на продаж від чистого продажу.
Приклад коефіцієнта корисної дії
Компанія "Переможець" отримала валовий дохід 1500 доларів США та операційні витрати 480 доларів. З іншого боку, компанія «Невдаха», яка є прямим конкурентом, отримала валовий дохід у розмірі 1450 доларів, зафіксувавши операційні витрати в 1002 долари. Як ви думаєте, яка компанія матиме / має кращі показники з урахуванням аналізу коефіцієнта ефективності?
Співвідношення ефективності "Переможець" = $ 480 / $ 1500 = 32,0%
Співвідношення ефективності "Невдаха" = 1002 дол. США / 1450 дол. США = 69,1%
Беручи до уваги аналіз коефіцієнта ефективності, компанія "Виграш" є оперативно ефективнішою, ніж компанія "Програш". Але чому ми це знаємо? Як трактуються розраховані нами дані? Подивимось.
Компанія-переможець має коефіцієнт корисної дії 32%. Тобто, щоб отримати 100 доларів США доходу, ви повинні витратити 32 долари на розвиток своєї діяльності.
На відміну від цього, компанія-програш має коефіцієнт корисної дії 69,1%. Що вказує на те, що для отримання 100 доларів валового доходу потрібно витратити 69,1 долара на розвиток своєї діяльності.
Тому ми скажемо, що компанія "Виграш" ефективніша за "програш". Це пов’язано з тим, що для отримання тієї ж суми доходу (100 доларів США) вам потрібно зробити менше витрат (32 проти 69,1 доларів США).
Серед деяких найважливіших функцій коефіцієнт ефективності допомагає інвесторам оцінювати історичну поведінку продуктивності компанії, яка допомагає приймати рішення про вкладення коштів чи не в нього.
Крім того, коефіцієнти ефективності часто називають іншими коефіцієнтами, такими як коефіцієнти ліквідності або коефіцієнти платоспроможності, серед яких є коефіцієнт боргу, коефіцієнт боргу, коефіцієнт довгострокового боргу та коефіцієнт боргу.