Звіт про доходи або IRPF (податок на доходи фізичних осіб) - це податок, який громадяни повинні сплачувати податковому органу стосовно доходу або чистого доходу, який вони отримали протягом року.
При складанні звіту про прибутки враховуються всі доходи, створені протягом року, з урахуванням витрат, що підлягають вирахуванню. Але не всі громадяни повинні подавати декларацію про доходи, є кілька винятків, як ми побачимо нижче.
Декларація про доходи складається лише фізичними особами, що стосується людських осіб. На відміну від юридичних осіб, що стосується переважно компаній, які не сплачують податок на прибуток, а сплачують так званий податок на корпорацію.
Як скласти звіт про прибутки та збитки?Податок на доходи фізичних осіб справляється з усіх цих доходів шляхом поступового застосування відсотків до доходу, тобто це прогресивний податок, чим вищий дохід, тим більший відсоток, який потрібно сплатити, беручи до уваги розділи (всі платять однаковий відсоток в межах кожного розділу). Після того, як ця сума, відома як одноразова сума, була розрахована, усі відрахування віднімаються. Ця сума, після застосування відповідних відрахувань, відображає ліквідний збір, який буде остаточною сумою, яку ми сплачуємо як податок на доходи фізичних осіб.
Повна комісія - Відрахування = Чиста комісія
Протягом року нормально як для компанії, в якій ми працюємо, так і для нашої фінансової установи, відраховувати частину зароблених грошей, щоб передати їх казначейству. Таким чином, перший знижує щомісячний відсоток, призначений для податку на доходи фізичних осіб, з нашої заробітної плати, а другий віднімає у нас відповідну суму, коли ми отримуємо, наприклад, приріст капіталу від інвестицій на фондовому ринку або відсотків за банківським депозитом.
У багатьох випадках ці утримання, здійснені протягом року, перевищують суму, яку ми мали сплатити, так що у звіті про прибутки та збитки вона може бути повернена нам. Тобто, Казначейство повертає нам гроші за надмірні податки, які ми заплатили. Це нормально, оскільки податки, які сплачуються протягом року, не враховують відрахування кожної людини. Саме з цієї причини і для того, щоб упорядкувати всі ці поняття та економічні статті, народжується звіт про доходи.
Які доходи та витрати включає звіт про прибутки та збитки?
Дохід, який включається в орендну плату, може надходити як від доходу від роботи (незалежно від того, найманий він чи працює як самозайнятий), а також від інших видів доходів, таких як приріст капіталу або дохід від капіталу. В Іспанії основні доходи розподіляються наступним чином:
- Виконання роботи: Зарплата, фонд оплати праці або пенсії, головним чином.
- Дохід від рухомого капіталу: В основному відсотки та дивіденди. Але страхування життя також включене.
- Повернення капіталу з нерухомості: Чи є доходи, отримані від майна, доступного їх власникам, передані в оренду або передані третім особам, не пов’язані з господарською діяльністю.
- Дохід від економічної, підприємницької чи професійної діяльності.
- Приріст та збитки від капіталу: Отримано, наприклад, від продажу нерухомості, паїв, отримання призів.
Відрахування можуть бути за проживання в орендованому будинку або після закінчення реабілітації за звичним місцем проживання. Для певних інвестицій або пожертв, таких як інвестування в новостворену компанію або вкладення грошей у пенсійний план. Для проживання з дітьми віком до 25 років з невеликим доходом або з батьками старше 65 років.
В Іспанії деякі відрахування включені до проекту доходів. Але є багато інших, які цього не роблять, тому дуже важливо добре переглянути проект, включити всі можливі відрахування та забезпечити найбільші заощадження у звіті про прибутки та збитки.
Подивіться, що в проект орендної плати не входитьХто зобов'язаний декларувати в Іспанії?
Будь-яка фізична особа, незалежно від того, була вона іспанкою чи ні, яка прожила більше 183 днів у календарному році, яка має Іспанію головним ядром або базою своєї діяльності чи економічних інтересів, зобов'язана подати декларацію про доходи в Іспанії. прямі чи непрямі.
Однак є кілька винятків, які можуть звільнити нас від необхідності подавати декларацію про прибуток. Це головним чином залежить від суми доходу, відрахувань та звідки він береться.
Важливо знати, що, хоча особа не зобов’язана заявляти, вона може знати свій проект, що настійно рекомендується, оскільки, якщо вони підуть платити, вони не будуть представляти декларацію про прибутки та збитки, а якщо вона повернеться, варто його представити, оскільки ви отримаєте за це плату.
Податкові резиденти в Іспанії не зобов'язані подавати декларацію про доходи:
- Якщо отриманий дохід становить менше 22 000 євро за рік, якщо він надходить від одного платника, або якщо дохід, отриманий другим або третім платниками, не перевищує 1500 євро в цілому.
- Якщо отриманий дохід становить менше 14 000 євро за рік, навіть якщо дохід від заробленого доходу отримують два або більше платника. За винятком випадків, коли він не відповідає наведеним нижче правилам.
- Якщо ви не отримали доходу від рухомого капіталу та приросту капіталу, що підлягає утриманню або сплаті на рахунку, на загальну суму, що перевищує 1600 євро на рік.
- Якщо ви не отримували приписаних доходів від нерухомості, доходів від казначейських векселів та субсидій на придбання офіційно захищених будинків або за визначеною ціною та інших прибутків від капіталу, отриманих від державної допомоги, на загальну суму більше 1000 євро на рік.
- Якщо ви отримали виключно повний дохід від роботи, капіталу (меблі та нерухомість - для здачі в оренду нерухомості …), господарської діяльності (підприємці, професіонали …) та приросту капіталу, за умови утримання чи не, коли їх сума відповідає не перевищувати 1000 € або тих, хто мав капітальні збитки менше 500 €.
- Якщо ви - самозайнятий працівник з річним доходом менше 1000 євро.
Однак у багатьох випадках людям, які не зобов’язані подавати декларацію про прибуток, повертають кошти, і тому їм це компенсується. Ось чому доцільно поглянути на проект, чи варто це робити чи ні складати звіт про прибутки та збитки.
Що станеться, якщо я не подаю декларацію про прибуток?
Якщо хтось не подасть декларацію про прибуток, зобов’язану це зробити, він вчинить податкове правопорушення, яке класифікується як незначне, серйозне або дуже серйозне. Найменше трапляється, якщо сама людина повідомляє, що вона цього не подала, а коли це робить, повертається. У цьому випадку штраф становить 100 євро. Якщо ви платите або матимете доплату за відсотками, залежно від затримки подання декларації.
Якщо Казначейство вимагає пропуску декларації та повертається для повернення, штраф становить 200 євро. Але якщо, навпаки, він заплатить, це спричинить штраф у розмірі від 50% до 150% від суми боргу, що залежатиме від економічної шкоди державній скарбниці, від серйозності приховування (це наприклад, якщо на фондовому ринку існують операції, за які доводиться платити) та чи були скоєні інші податкові правопорушення.
Найпоширеніші помилки в проекті орендної плати
Податкове управління може допустити помилки, готуючи моделі звіту про прибутки та збитки. Крім того, не всі доходи, а тим більше витрати, що підлягають франшизі, включені до проекту. Подивіться, що в проект орендної плати не входить.
Ось дві найчастіші несправності:
1. Помилки, пов’язані з оподаткуванням житла: Однією з найпоширеніших помилок є неправильний розрахунок відрахування за житло, придбане до 2006 року, хоча також досить часто не застосовуються відповідні основні податкові відрахування від дому, якщо банк, що надає іпотеку, не має підтвердження того, що ця позика є саме для звичайного місця проживання або першого будинку.
Іпотечний кредит також може заважати правильній підготовці проекту, якщо відбулася зміна банку або переговори про новий. У випадку, якщо будинок придбала пара і обидва подружжя стикаються з іпотечним кредитом рівними частинами, але в кадастрі фігурує лише один із них, найбільш нормальним є те, що податкова служба неправильно розраховує відрахування.
Крім того, якщо це перше звичне житло, яке пара набуває, витрати, пов’язані з придбанням - пов’язане страхування, нотаріус, реєстрація, податки тощо - також підлягають франшизі, і тут Казначейство може помилитися, якщо ці економічні виплати не реєструються.
2. Рішення, пов'язані з шлюбами та розлученнями: У таких ситуаціях виникають важливі відрахування, такі як той, який отримується на суму компенсаційних пенсій колишньому подружжю та ануїтетів на аліменти спільним дітям або на виплату місця проживання колишнього подружжя. Тому з цим розділом слід бути особливо обережним.
Якщо ви отримали свою декларацію з податку на прибуток і зрозуміли, що вона погано підготовлена, вам доведеться її змінити, щоб записати податкові декларації, які дійсно відповідають вам. Ви можете зробити це в Інтернеті, на веб-сайті податкової служби, або особисто звернувшись до податкової інспекції, для чого вам доведеться записатися на прийом. Так само співробітники Агентства можуть попросити вас обґрунтувати внесені вами зміни до вашого проекту, для чого вам доведеться подати необхідну документацію. Подивіться, як скласти звіт про прибутки та збитки.