Податковим місцем проживання є місце, де створена фізична або юридична особа стосовно податкових зобов’язань.
Отже, оскільки податковий проживання є місцем, де ми маємо відповідати на податкові зобов’язання, це місце на території, на податкову адміністрацію якої ми повинні відповісти.
Наприклад, якщо наш офіс знаходиться в Чилі, а наша податкова адреса - у Венесуелі, ми будемо зобов’язані сплатити відповідні податки у Венесуелі. Однак важливо мати на увазі, що, хоча місце проживання та зареєстрований офіс є різними поняттями, і, отже, вони можуть не збігатися. Однак ми не можемо встановити його там, де хочемо. Ми побачимо це більш детально в наступному розділі.
Іншими цікавими темами, які ми також обговоримо в цій публікації, будуть зміни в податковій адресі та повідомлення щодо цього.
Де слід встановити місце проживання податків?
Створення фіскального доміциліту залежить від різних умов, які, зрештою, залежать від чинного законодавства. Таким чином, для Мексики це не таке поводження, як для Іспанії. Хоча це правда, що лікування подібне, воно регулюється різними законами.
З’ясувавши вищезазначене, загалом враховується, що:
- Для фізичних осіб податковий проживання зазвичай збігається із місцем їх постійного проживання, за винятком випадків, коли вони здійснюють підприємницьку діяльність чи професійні послуги в місці, відмінному від місця їх проживання. Таким може бути випадок із особою, яка має компанію або професіонала, який пропонує аудиторські послуги та має офіс. У цих випадках вони можуть мати місце проживання у місцях, де вони здійснюють свою діяльність, або там, де знаходиться приміщення, де вони її здійснюють.
- Що стосується юридичних осіб, то нормально, щоб податковий доміциліль співпадав із зареєстрованим офісом. Однак це може бути не так. Це буде той випадок, коли ядро управління бізнесом знаходиться не в цьому місці. Якщо є сумніви, загальним критерієм є звернення уваги на обсяг бізнесу або величину основних фондів. Країна чи географічна зона, в якій компанія має найбільше знерухомлених активів, може бути тією, що визначає цей факт.
Однак, сказавши все вищесказане, дуже важливо проконсультуватися з чинним законодавством на кожній території або зв’язатися зі спеціалістом. Особливо, якщо є сумніви, оскільки це може призвести до серйозних проблем для компанії.
Повідомте про зміну податкової адреси
Якщо відбувається зміна податкового доміцилію, відповідна особа (фізична чи юридична), як правило, зобов'язана повідомити про це податковий орган. Отже, це те, що ми повинні врахувати і змінити, якщо це необхідно.
Приклад
Щоб побачити це простіше, ми збираємось пояснити практичний випадок як приклад. Припустимо, компанія в Мексиці. Компанія продає взуття на міжнародному рівні, тому її бізнес зосереджений не виключно в Мексиці. Компанія називається Zapaxico, і вона має важливі офіси в Іспанії, Японії, США, Аргентині та Китаї.
Оскільки компанія є міжнародною, усі місця можуть бути важливими для бізнесу. І навіть може статися так, що обсяг бізнесу зосереджений в інших регіонах, крім країни, в якій він зареєстрований (зареєстрований офіс). Тобто в інших районах, крім Мексики. Якою буде ваша податкова адреса? Чи може вона відрізнятися від вашої реєстрації?
Припустимо, що все управління компанією здійснюється з Мексики. Іншими словами, компанією керує Мехіко, це місце, де приймаються важливі рішення. Однак 60% його продажів виробляється в магазинах, якими він володіє в США. Ймовірно, ви можете встановити свою податкову адресу в США, і, відповідно, ваша зареєстрована та податкова адреса відрізняються.