Крива Лаффера - це економічне уявлення, яке показує взаємозв'язок між податком та рівнем загальної суми збору, що виникає в результаті цього.
Ця концепція народилася з рук економіста Артура Лаффера, який у 1980 році запропонував знизити податок тодішньому кандидатові в президенти Рональду Рейгану з аргументом, що ця акція звільнить індивідуальну ініціативу населення.
Графічне зображення кривої Лаффера
Графічний спосіб бачення цієї моделі представляє перевернутий U, де спостерігається, що як на відсотках від 0, так і на 100 він не збирається, оскільки якщо ніхто не вносить внесок, він не збирається, і якщо ставка оподатковує всю зарплату, ні будь-хто зацікавлений у роботі. Ми взяли б за справу податок з доходів фізичних осіб.
Пояснення кривої Лаффера
Крива Лаффера починається з того факту, що коли ставка податку дорівнює нулю (t = 0%), публічна збір дорівнює нулю, і що коли ставка податку дорівнює 100 (t = 100%), публічна колекція також дорівнює нулю (якщо податки поглинають усі ресурси, дохід не приноситиметься). Лаффер, заснований на математичній основі (теорема Ролле), стверджує, що між цими 2 пунктами буде зростаючий сегмент з низьким рівнем податків, а інший спадаючий з вищими рівнями, де буде зібрано максимум, причому як ліворуч, так і праворуч від цього максимуму колекція буде меншою за максимальну.
Знати цей максимум насправді дуже складно, це залежить від багатьох факторів і варіюється в залежності від країни. Визначення цього є бажаною метою, оскільки воно дозволяє урядам та установам знати, чи слід їм знижувати чи підвищувати податок для досягнення вищих рівнів збору податків, хоча не завжди легко дізнатись, в який момент вони перебувають у певний час таким чином. налаштувати певну політику фіскальної.
Апріорі прийнято думати, що збільшення податкових ставок призводить до суми загального збору податків, що перевищує попередній пункт, так само, як можна собі уявити, що зниження податків збиратиме менше. Для Лаффера надмірний тиск через податки може призвести до таких явищ, як підпільна чи нелегальна економіка, масовий відтік капіталу з країни та стримуючий вплив на споживання чи інвестиції.
Крива лаффера свідчить про те, що ставка податку та загальний збір не є абсолютно незалежними змінними і що існують інші альтернативні параметри, що впливають на їх поведінку. Громадяни, які платять податки, потребують інвестиційного стимулу, тобто громадяни працюють або вкладають гроші в обмін на щось, якби їм потрібно було доставити 100% своєї зарплати, ніхто б не працював.
Коли податки надмірно високі, люди знаходять менше користі для своїх інвестицій та роботи, вирішуючи зменшити стурбованість цією діяльністю, надаючи перевагу дозвіллю, намагаючись уникнути сплати такого високого рівня податків (або працюючи менше, або шляхом шахрайства або ухилення). У цих випадках збільшення ставки податку в певний момент означало б зменшення збору. У протилежному випадку, зниження ставок податку на прибуток спонукає людей підвищити свою відданість роботі та підвищити рівень заробітної плати.
Приклади кривої лафера
Існує кілька податків, які можна взяти за приклад для наближення цього явища. Наприклад, в Іспанії із збільшенням культурного ПДВ було помічено, що колекція зазнала різкого падіння в наступні роки. Ірландія збільшила свої податкові надходження, коли корпоративний податок зменшився. Вони також є загальноприйнятими прикладами податків на багатство або капітал, які іноді мотивують поїздки в інші країни з кращими податковими умовами або залучення іноземного капіталу.
У 1981 році, через рік після перемоги на виборах Рональда Рейгана, у США було прийнято Закон про відновлення економіки. Яка, виходячи з кривої Лаффера, включала зниження податку на прибуток на 23% всього за два роки, а також зменшення податку на прибуток підприємств. Що сталося тоді? Збір податків не тільки не збільшився, але він був зменшений, а державний дефіцит значно зріс - з 2% у 1980 році до 6% у 1983 році. Цей факт не означає, що кривої не існувало, а що США економіка знаходилася не на правій нозі кривої Лаффера (спадній), як припускав сам Лаффер, а на піднімаючійся нозі.