Облік позики складається з ряду операцій, заснованих на міжнародному стандарті оцінки (МСФЗ), метою якого є відображення цього в бухгалтерському обліку компанії, щоб відобразити справжній імідж.
Цей процес складається простим чином із серії приміток, які відображають різні етапи, починаючи з того часу, коли вони позичають нам гроші, і поки ми їх не повернемо. Зазвичай вони є моментом надання та сплати різних частин позики за основним боргом та відсотками. Все це слідує вказівкам міжнародних стандартів (МСФЗ-МСФЗ). Для цього необхідно виконати ряд обчислень.
Оформити позику. Амортизована вартість
Багато людей бояться брати кредит, особливо тому, що вони не знають, як саме це зробити. У більшості країн світу стандарти бухгалтерського обліку (які базуються на МСФЗ-МСФЗ) включають поняття "амортизована вартість". Але що саме це і для чого воно потрібне?
Попросту пояснивши, це спосіб обчислення фінансових витрат на позику, який враховує всіх котів, які входять у вартість. Таким чином, коли наш банк надає нам позику, він повідомляє нам про так званий ІПН або номінальну процентну ставку. Багато хто вважає, що це вартість позики, і все ж ніщо не може бути далі від істини.
Є певні витрати, які слід взяти до уваги, наприклад, плата за відкриття або реєстрацію, а деякі не враховані в річній еквівалентній ставці або річному рівні. Отже, ми повинні розрахувати ту реальну ефективну процентну ставку, яка, у свою чергу, дозволяє нам знати амортизовану вартість позики в кожному періоді.
Процес розміщення позики
Зважаючи на різноманітність міжнародних норм та бухгалтерських та податкових заявок у кожній країні, важко написати про те, як обліковувати позику. Але є кілька загальних моментів, про які слід пам’ятати. Ми повинні відрізняти малі компанії від великих. У першій, як правило, дозволяються певні ліцензії, у другій - не стільки. Все це з метою збереження справжнього іміджу компанії.
Малі або середні компанії зазвичай мають адаптовані стандарти бухгалтерського обліку. Ми не можемо надто ускладнити управління, оскільки ресурси набагато обмеженіші. З цієї причини, як правило, допускається, що витрати, включені до позики, надходять безпосередньо до звіту про прибутки та збитки. Таким чином, вони можуть використовувати власні номінальні відсотки, оскільки вони еквівалентні готівці. Великі зазвичай регулюються амортизованою вартістю, а малі - необов’язкові, хоча іноді рекомендуються.
Простий приклад
Уявімо собі позику у 100 000 валютних одиниць (МО) під 5% відсотків. Витрати обумовлені платою за відкриття 1% на капітал та 500 ВО. для запису. Ми не будемо ускладнювати це далі, оскільки це не потрібно.
Як ми бачимо в таблиці, номінальний відсоток або ІПН складає 5%, але еквівалентна річна готівка (не плутати з річним рівнем) становить 5,5% через витрати. Таким чином, перша таблиця банку служить еталоном для МСП, який повинен відображати загальні витрати на момент концесії. Це було б 1000 ВО. (1% від 100 000) та 500 ВО Річна плата розраховується за французькою методикою.
У випадку великих компаній таблицею, яка використовуватиметься, буде таблиця амортизованих витрат (наведена нижче), яка враховує ефективні відсотки, а не номінальну ставку для розрахунку відсотків. У цьому випадку витрати розподіляються на термін дії позики. Цей спосіб обліку позики є набагато більш реалістичним та необов’язковим для всіх компаній.