Ухилення від сплати податків полягає у використанні правових механізмів зменшення або уникнення сплати податків. Він характеризується тим, що не суперечить правилам, а використовує його дефекти для отримання економічної вигоди.
Іншими словами, компанія чи особа, яка вдається до ухилення від сплати податків, користується юридичними лакунами, щоб зменшити свої зобов’язання перед казначейством.
Відмінності та подібності між уникненням та ухиленням
Основні відмінності та подібності між ухиленням від сплати податків та ухиленням від сплати податків полягають у наступному:
- Ухилювач вчиняє злочин, за який навіть може бути засуджений до тюрми. Однак той, хто ухиляється, не допустив жодного порушення, що міститься в законодавчій базі. Отже, кримінальних наслідків немає.
- Мета ухилення та ухилення однакова: мінімізувати податковий тягар. Отже, обидві практики призводять до того, що держава отримує менше доходу, ніж могла б зібрати.
- Ухилення порушує закон, а обхід ретельно вивчає його.
- Ухилення пов'язане з незаконною діяльністю та корупцією. З обходом цього не відбувається, навіть якщо вдається до практики, яку можна вважати "краєм закону".
Методи уникнення податків
Найпоширенішими методами уникнення податків є:
- Створення офшорної компанії: Інвестор створює компанію за кордоном, як правило, у податковій гавані. Потім вона вкладає частину або все своє багатство від імені нової фірми, яка не здійснює жодної економічної діяльності. Метою цієї операції є зменшення податкового навантаження. Наприклад, може бути, що прихильник є іспанською і прагне уникати сплати податку на спадщину.
- Створення берегової компанії: Інвестор створює компанію за кордоном і працює звідти, замість того, щоб вести бізнес на батьківщині. Мета підприємця - зменшити податковий тягар, уникаючи, наприклад, виплати високої комерційної ліцензії, яку вони беруть у своїй рідній країні. Зазначений платіж - це той, який потрібен в обмін на право здійснювати господарську діяльність у певній галузі. На відміну від попереднього випадку, тут розвивається торгівля.
- Включіть сумнівно вирахувані витрати: Для розрахунку чистого прибутку компанія враховує певні витрати, які можна сумніватися, якщо вони пов’язані з бізнесом. Завданням фірми є зменшення суми, за яку вона сплачує, наприклад, податок на прибуток підприємств, скориставшись неточностями в нормативних актах.
Шляхи уникнення податків
Основними способами уникнення податків є:
- Адміністративне тлумачення: Суб'єкт господарювання, відповідальний за збір податків, може видавати нормативні акти, що визначають ситуації, які можна вважати уникненням.
- Юридичні зміни: Уряд через законодавців створює нові закони або змінює існуючі. Це для того, щоб зменшити можливості уникнення податків.
Приклад уникнення податків
Давайте розглянемо приклад уникнення податків. Припустимо, що Хав'єр Алькасар бажає залишити своїм дітям нерухомість, але в його країні спадщина оподатковується 6% податком.
Потім пан Алькасар вирішує створити компанію в податковій гавані, де немає податку на спадщину. Потім ви передаєте право власності на своє майно цій новій компанії за допомогою простої адміністративної процедури.
Отже, після смерті пана Алькасара його діти здійснять передачу спадщини в податковій гавані. Якщо припустити, що майно оцінюється в 25000 доларів, сума ухилення від сплати податку складе:
25000 * 0,06 = 1500 доларів США