Подвійне оподаткування - це явище, за якого одна і та ж оподатковувана подія обкладається двома або більше подібними податками. Зазвичай цей термін використовується, коли один і той же дохід обкладається двома або більше податками.
Отже, подвійне оподаткування - це явище, яке виникає, коли доходи, доходи оподатковуються двома або більше податками, що стягуються з тієї самої оподатковуваної події. Тобто, коли за однаковий дохід ми повинні платити два або більше податків, що мають однакову мету. У цьому сенсі зазвичай використовується для позначення того, коли цей факт виникає з однаковим доходом.
Той факт, що це відбувається, може бути наслідком зіткнення двох різних податкових систем. Отже, для однієї і тієї ж пільги дві країни застосовують два однакові податки на цю ж пільгу. У цьому сенсі це можна було б назвати міжнародним подвійним оподаткуванням, оскільки існує податок, який держава застосовує до доходу, що створюється на його території.
Водночас, з іншого боку, право країни застосовувати податок на прибуток до своїх громадян за фактом володіння громадянством країни. Це навіть без отримання доходу в країні походження.
Цей факт можливий завдяки фіскальному суверенітету країн. Тому вони діють з повною незалежністю, застосовуючи податки до того, кого, з уряду, вони вважають.
Чому виникає подвійне оподаткування?
Як ми вже говорили, подвійне оподаткування виробляється тим фактом, що країни користуються фіскальним суверенітетом, що дозволяє їм приймати рішення при застосуванні своїх податків на доходи громадян, які проживають у країні. Також ті, які приносять або приносять в цьому дохід.
Перш за все, коли країна з її фіскальним суверенітетом застосовує податок до громадянина з його доходу, а також зобов’язання, породженого платником податку, за те, що він є резидентом цієї країни; з національністю.
Тоді як, з іншого боку, фіскальний суверенітет країн застосовувати податки до всіх тих доходів, які отримуються в результаті здійснення операцій у країні. У цьому сенсі, незважаючи на те, що вона не є громадянином, держава має право оподатковувати доходи, отримані на державній території.
Таким чином, це зіткнення між двома системами дозволяє ситуації такого типу, оскільки глобалізація та операції, як всередині, так і поза межами спільноти, породжують безперервний потік капіталу між країнами, які підлягають різному оподаткуванню.
По-друге, це може також статися, коли однаковий дохід оподатковується для двох різних суб'єктів. Тобто, коли той самий капітал оподатковується двома або більше подібними податками за простий факт впливу на двох або більше суб’єктів.
Види подвійного оподаткування
Існує кілька видів подвійного оподаткування. З цієї причини ми повинні бути дуже обережними, оскільки обидва типи зібрані, але вони не означають одне і те ж. Вони варіюються залежно від суб’єктів, на яких це впливає.
Ми можемо класифікувати типи подвійного оподаткування на два:
- Подвійне юридичне оподаткування: Подвійне оподаткування, яке виникає, коли до одного і того ж суб’єкта застосовуються два чи більше податки, що стягуються з тієї самої оподатковуваної події. У свою чергу, у двох і більше країнах. Як ми вже вказували раніше, наслідком цього зіткнення двох або більше податкових систем, які реалізують свої права, є породження обов'язку для громадянина.
Найкращий приклад для розуміння подвійного юридичного оподаткування - це той факт, коли громадянин, який працює у двох країнах, повинен платити однаковий податок за однаковий дохід. Виробляли податок тим фіскальним суверенітетом, на який ми згадали.
- Подвійне економічне оподаткування: Подібно до юридичного, подвійне оподаткування за той самий дохід, але це віднесено до двох або більше суб’єктів. Іншими словами, той самий дохід оподатковується, але він стягується з двох або більше людей.
Найкращий приклад для його розуміння - це спадкування активів. Коли країна оподатковує спадщину активів родича, відбувається подвійне економічне оподаткування, оскільки вони повинні сплатити низку податків, які раніше вже сплачував власник, який передає ці активи.
Системи для уникнення подвійного оподаткування
У рамках домовленостей, які підтримують країни, існує кілька систем, які дозволяють нам уникнути сплати цього подвійного оподаткування, що спричинило б одну й ту саму оподатковувану подію в різних країнах з фіскальним суверенітетом.
Оскільки це подвійне оподаткування, існують методи та способи, які дозволяють уникати цього подвійного платежу, просуваючи угоди та конвенції, які у глобалізованому світі уникають таких ситуацій, як ті, що трапляються.
Таким чином, слід виділити різні способи та домовленості, які дозволяють уникнути подвійного оподаткування наступними методами:
- Метод звільнення.
- Метод відрахування.
- Метод обчислення або податковий кредит.
- Метод поділу товару та розподілу об’єкта оподаткування.
Залежно від країни, до якої ми маємо на увазі, буде ряд угод чи інших. Економічна інтеграція, яку пережила планета протягом багатьох років, створила багато угод, які встановлюють різні економічні блоки, які дозволяють сплачувати єдиний податок, незважаючи на те, що вони є декількома країнами. Таким чином, уникаючи, до речі, необхідності стикатися з цим подвійним оподаткуванням.
