Податковий капітал - це принцип, який доводить, що люди повинні вносити внески до казни відповідно до їх оподатковуваної спроможності.
Тобто, згідно з цією передумовою, фізичні особи повинні зазнавати різного податкового навантаження відповідно до їх економічного стану. Отже, чим вигідніше становище громадянина, тим більшим має бути податкове навантаження і навпаки.
Цей принцип намагається знайти більш рівний розподіл податкового навантаження між платниками податків. Отже, люди з більшими можливостями повинні більше вносити до скарбниці. Таким чином, ці ресурси можна інвестувати, наприклад, у громадські роботи.
Слід також зазначити, що платоспроможність оцінюється не тільки на основі винагороди, але також за іншими змінними, такими як власний капітал та наявний дохід (дохід, який залишається після виконання всіх зобов'язань).
Складові власного капіталу
В рамках принципу податкової справедливості є дві складові:
- Горизонтальний власний капітал: Орган, що стягує зобов'язаний покласти такий самий податковий тягар на людей, які мають подібні економічні можливості.
- Вертикальний власний капітал: Це означає, що податковий тягар фізичних осіб пов’язаний з їх економічним становищем. Отже, чим кращий економічний стан особи, тим вищу ставку податку він повинен сплатити.
Власний капітал та прогресивні податки
Згідно з консенсусом, зазвичай підтверджується наявність справедливості у прогресивних податках. Це ті, які стягують вищу ставку, чим вище оподатковуваний дохід даного суб’єкта.
Податок на доходи фізичних осіб є прогресивним, коли він має кілька дужок. Таким чином, ви можете взяти 15% з винагороди, наприклад, коли дохід менше 5000 євро, але 30%, якщо зарплата платника податків перевищує 5000 євро.
Однак деякі непрогресивні податки можна вважати справедливими. Наприклад, уявімо, що податок на спадщину становить 40%. Це може здатися надмірним, але ми повинні пам’ятати, що великі спадщини не є загальним явищем, але, як правило, трапляються на високих соціально-економічних рівнях і не походять від зусиль користувача. Отже, цей вид данини має перерозподільне призначення.
Хоча це правда, що в деяких випадках податок на спадщину та дарування вважається несправедливим, оскільки він уже раніше оподатковувався цим майном. Крім того, у конкретних випадках, коли активи не є ліквідними, може бути важко сплатити податок і в результаті втратити активи через неможливість сплати податку.