Ми говоримо, що ситуація боржника Державного казначейства з ПДВ виникає, коли загальний вхідний ПДВ перевищує загальний вихідний ПДВ.
Іншими словами, якщо ПДВ, спричинений нашими покупками чи придбаннями, перевищує суму, яку ми генеруємо, коли ми продаємо або надаємо послугу, кажуть, що Державна казначейство (або "казначейство") має борг перед нами щодо ПДВ.
Використання в бухгалтерському обліку
У бухгалтерських рахунках ми можемо знайти рахунок із цим чи подібним номіналом для позначення ситуації, яку ми пояснили вище.
Цей бухгалтерський рахунок служить для відображення суми, яку ми збираємось відшкодувати Державному казначейству за інші роки, в яких ми повинні сплатити, замість компенсації виплати пізніше.
Якщо ми викладемо це бухгалтерським способом, це буде приблизно так:
Тут ми бачимо фактично, що вхідний ПДВ перевищує вихідний, тоді формується позиція на користь компанії щодо щоквартального розрахунку з ПДВ.
У майбутньому кварталі, коли таблиці будуть перевернуті, а ПДВ буде нижчим, ніж сплачений, позиція кредитора з’явиться у Державного казначейства. Це змусить нас заплатити та перевірити, чи є попередні квартали, які можуть звільнити нас від платежу у вашому випадку, платити менше.
Практичний приклад боржника Державного казначейства з ПДВ
Уявімо, що наша компанія Fábrica de Silla S.A. вона придбала більше деревини, ніж стільців, яку продала в грошовому еквіваленті в першому кварталі 20X0 року.
Якщо у другому кварталі продається більше стільців, ніж купується деревини (тобто ми зіткнемось із ситуацією кредитора Державного казначейства з ПДВ), позиція боржника попереднього кварталу буде компенсована наступним чином:
Крок 1, Державна скарбниця створює позицію кредитора у зазначеному кварталі.
Крок 2, позиція боржника за минулий квартал компенсується поточним кварталом. Ми платимо менше.
Таким чином ми вираховуємо квартал, який шкодив нам у минулому, щоб полегшити той добрий момент, який переживає компанія. Метою кожного бізнесу є отримання прибутку щороку, а ПДВ відповідає цій меті.