Фіскальні зусилля - це показник, який використовується для оцінки рівня збору податків державою у виробництві суспільства. Це вимірює залежність між відсотком державного доходу щодо валового внутрішнього продукту (ВВП), а також доходу на душу населення.
Іншими словами, фіскальні зусилля є показником, який служить для вимірювання рівня збирання податків певної держави в її економіці. Цей показник вимірює залежність між податковим навантаженням та доходом країни на душу населення. Таким чином, це визначається як відношення державного доходу до ВВП та доходу на душу населення на території.
Фіскальні зусилля, за певних обставин, є більш репрезентативними, ніж фіскальний тиск, оскільки це дозволяє нам знати жертву, яку спричиняє певний рівень збирання.
Як розраховується фіскальне зусилля?
Щоб розрахувати фіскальні зусилля, спочатку потрібно розрахувати фіскальний тиск. Це пов’язано з тим, що це отримується за рахунок податкового навантаження. У цьому сенсі першим кроком, який ми повинні зробити, є розрахунок податкового навантаження на певній території з метою подальшого розрахунку податкових зусиль.
Таким чином, хоча податкове навантаження розраховується як відсоток збору податку відносно ВВП даної території, податкові зусилля відображаються наступним чином:
Фіскальні зусилля = (Фіскальний тиск / ВВП на душу населення) x 100
Отримавши податковий тягар, досить підставити зазначену змінну в рівняння. Таким чином, ми отримаємо фіскальні зусилля. У цьому сенсі показник, який, як ми вже говорили, демонструє більшу адаптацію, оскільки він дозволяє розрахувати відсоток податків на ВВП на душу населення працівників у країні, що дозволяє зробити більш об'єктивне порівняння, ніж пропонується податковим тягарем.
Різниця між податковим клином, податковим зусиллям та податковим навантаженням
Хоча на практиці вони використовуються для того, щоб наблизити показники поширення даної податкової системи, різні величини, які тут протиставляються, неоднакові. У свою чергу, вони не представляють однакову методологію розрахунку.
По-перше, податкове навантаження - це результат ділення загального обчислення, яке представляє збір податків даної території, протягом певного моменту, і все це на валовий внутрішній продукт (ВВП) цієї території. Таким чином, це множиться на 100, і ми маємо відсоток, який представляє податковий тягар.
У цьому сенсі фіскальні зусилля є результатом ділення фіскального тиску на ВВП на душу населення. Таким чином, ми множимо на 100 ще раз, і ми отримаємо результат, також у відсотках, який представляє фіскальні зусилля.
Нарешті, податковий клин - це розрахунок, який вимірює різницю між загальною вартістю, яку працівник представляє для працівника, і, з іншого боку, його купівельною спроможністю, яку можна використовувати для споживчої діяльності.
Чому фіскальні зусилля, а не фіскальний тиск?
Якщо ми хочемо знати, чи на певній території її громадяни платять багато податків, ми повинні взяти на себе фінансові зусилля. Податковий тиск - це показник, який широко використовується країнами для міжнародного порівняння податкових систем. Однак цей показник може бути не таким ілюстративним, як фінансові зусилля.
Наведіть приклад, обчислюючи податковий тягар, коли відноситься дохід до ВВП, він не дозволяє надійно виміряти, чи були на цій території підвищені чи знижені податки. Країна може підвищити податки, що, якщо зменшиться збір за іншим предметом, це компенсує інше, відображаючи той самий збір і, отже, показник, подібний до показника, який вона представляла до цього збільшення.
Таким же чином, якщо податки збільшуються, але з іншого боку, ВВП не припиняє зростати, співвідношення між ВВП та збором податків буде таким самим, або навіть може бути нижчим, у вашому розрахунку. З цієї причини податковий тягар, у цьому випадку, не відображатиме того об’єктивного виміру, який дозволив би нам знати, чи збільшився чи зменшився податковий тягар на території.
На відміну від цього, фіскальний клин набагато краще відображає цю ситуацію, оскільки застосовується до ВВП на душу населення, який, хоча об'єктивності та точності може бути відсутній, може бути більшим у фіскальних зусиллях, ніж у фіскальному тиску.
Критика фінансових зусиль
Однак існують критичні зауваження щодо фінансових зусиль як міри. Це, оскільки його обчислення в певних випадках може призвести до плутанини. По-перше, тому що вони ділять дві різні величини (відсоток та абсолютна змінна). По-друге, тому що існують певні випадки, коли фіскальні зусилля пропонують помилкові дані. Наприклад, уявімо країну А з податковим навантаженням 5% та ВВП на душу населення 1000. І ще одна країна Б із податковим навантаженням 100% із доходом на душу населення 100000.
Фіскальні зусилля країни А, згідно з формулою, становили б 0,05. Зі свого боку, показник для країни В становив би 0,01. Однак у країні В збирається все, що виробляється. Тому важливо, щоб було проведено порівняння фіскальних зусиль між країнами з однаковим рівнем доходу.
