Операційний бюджет складається з документа, який включає звичайні доходи та витрати компанії.
Іншими словами, це бюджет, який допомагає нам проектувати загальну діяльність компанії через здебільшого дохід над продажами та витрати над виробничими витратами.
Формула операційного бюджету
Формула цього бюджету містить чотири основні суми в економічному вираженні. Це продажі, постійні витрати, змінні витрати та витрати, пов’язані з методами переоцінки книги.
Слід брати до уваги, що бухгалтерські витрати - це ті витрати, які походять від одноразової амортизації активів (так звані бухгалтерські знецінення) або періодичної (тобто бухгалтерської амортизації).
Переваги та недоліки операційного бюджету
З одного боку, деякими перевагами, які можна отримати при використанні цього бюджету, можуть бути:
- Посилений контроль за походженням доходів і витрат.
- Вивчення щорічного розвитку деяких ключових статей доходів і витрат.
- Встановлення коротко- та довгострокових цілей у передбачуваних продажах.
З іншого боку, найбільш помітними недоліками його використання є:
- Існування статистичної та суб'єктивної частин у її розробці.
- Не контролюючи жодного з факторів, що беруть участь у формулі Навіть постійні витрати можуть змінитися, якщо ситуація на ринку цього вимагає, як вгору, так і вниз.
Хоча недоліки досить відносні, слід також враховувати, що встановлення цілей або цілей, хоча вони можуть мати позитивний вплив на компанію, має бути обережним, щоб не потрапити в пастку, встановлюючи їх надмірно високими.
Приклад операційного бюджету
Враховуючи роздрібну компанію, яка має такі дані про доходи від реалізації та витрати на постійні, змінні та бухгалтерські витрати, визначте операційний результат бюджету:
| Спрощений операційний бюджет | € |
|---|---|
| + Загальний дохід від звичайних продажів | 750.000€ |
| - Сукупні постійні витрати | 55.000€ |
| - Загальні змінні витрати | 290.000€ |
| - Загальні знецінення та амортизаційні відрахування | 30.000€ |
| - / + Сукупні інші доходи та витрати, які можна віднести | 0€ |
| = Операційний результат | 375.000€ |
У цьому спрощеному бюджеті ми бачимо, що ще один фактор був включений до розрахунку операційного результату. Цей фактор може служити "ящиком стихійних лих", коли ми не можемо класифікувати його за будь-яким іншим фактором або коли, натомість, ми хочемо виділити ряд доходів або витрат, щоб мати більш вичерпний контроль над ними.
У випадку, який зазнав впливу, цей фактор не відіграє провідної ролі, але все залежить, як завжди, від потреб компанії та виду діяльності або сектору, до якого вона належить.
Бюджет продажів