Розрахунок з ПДВ складається з різниці, що виникає між вихідним ПДВ та загальним вхідним ПДВ. Залежно від результату він виплачуватиметься або компенсуватиметься.
Тобто, залежно від того, який вид ПДВ вищий за інший, нам доведеться мати справу з розрахунком так чи інакше.
Справи щодо врегулювання ПДВ
У випадку з ПДВ можливі лише два випадки: або ви платите податок, або ні.
Якщо трапиться така ситуація, коли ви сплачуєте, ми говоримо про те, що Державна казначейство є кредитором ПДВ, тож за той період часу (зазвичай квартали) ми отримали більше ПДВ при продажу нашої продукції, ніж при купівлі сировини.
З іншого боку, якщо ми придбали більше сировини і, отже, ми сплатили більше ПДВ, ніж генерували своїми продажами, Казначейство дозволяє нам зберегти результат цього кварталу та компенсувати його в наступні роки, які нам платять. У цьому випадку ми зіткнемось із ситуацією боржника з державних фінансів з ПДВ.
Кредитор державного казначейства з ПДВ
Ми говоримо, що ситуація з державним казначейським кредитором щодо ПДВ виникає, коли загальний вхідний ПДВ менший за загальний вихідний ПДВ.
Якщо ми викладемо це бухгалтерським способом, це буде приблизно так:
Ми можемо бачити, що вхідний ПДВ нижчий за вихідний, тоді формується позиція на користь Державного казначейства щодо щоквартального розрахунку з ПДВ.
Отже, заборгованість перед Державною скарбницею буде погашена таким чином, що:
Державна скарбниця податкового боргу
Ми говоримо, що ситуація боржника Державного казначейства з ПДВ виникає, коли загальний вхідний ПДВ перевищує загальний вихідний ПДВ.
Якщо ми викладемо це бухгалтерським способом, це буде приблизно так:
У цьому випадку ми можемо бачити, що вхідний ПДВ перевищує вихідний, тоді для компанії створюється позиція на користь щодо щоквартального розрахунку з ПДВ.
Пізніше, у наступному кварталі, наприклад, якщо ситуація кредитора Державного казначейства через ПДВ виявиться, позиція боржника останнього кварталу буде компенсована поточним кварталом. Ми платили б менше:
Таким чином ми відраховуємо частину платежу до Державної скарбниці за попередні квартали з позицією боржника.
Нарешті, слід зазначити, що хоча нейтральний результат може мати місце при розрахунку з ПДВ, це досить складно побачити. Це може статися лише тоді, коли компанія ні купує, ні продає, тому вона не генерує ПДВ, і коли показники вхідного та вихідного ПДВ збігаються, що також дуже важко оцінити.
Як ми вже згадували раніше, результат цієї казуїстики був би «нейтральним», оскільки ви ні платите, ні отримуєте компенсацію в майбутньому.