Фінансове зобов'язання - це будь-яке зобов'язання, борг чи зобов'язання сплатити протягом визначеного строку, який може бути короткостроковим, середньостроковим та довгостроковим.
Фінансовим зобов'язанням вважається:
- Договірне зобов'язання доставити готівку або будь-яку іншу фінансовий актив.
- Договірне зобов'язання обміняти фінансовий актив або зобов'язання за умов, які передбачувано несприятливі для нас, тобто які знижують його ціну та завдають збитків.
- Зобов'язання, що вимагають викупу сум або розподілу ними вигод. Такі як акції, що не мають права голосу.
Навпаки, такі фінансові зобов’язання не вважаються:
- Контракти, які зобов'язують доставку товарів, права або надання послуги.
- Борги, які були укладені з будь-якою державною адміністрацією.
Приклади фінансових зобов’язань
Прикладами фінансових зобов'язань є такі:
- Контракт, за яким ми зобов'язуємось віддати акції компанії або готівку.
- Договори позики, процентний своп або свопи, зобов’язання з правами викупу.
- Акції без права голосу та викупні акції.
- Дебети для комерційних операцій: постачальники та різні кредитори.
- Заборгованість перед кредитними установами.
- Випущені зобов'язання та інші цінні папери, що підлягають обороту: наприклад, облігації та векселі.
- Похідні фінансові інструменти з несприятливою оцінкою для компанії: серед них ф’ючерси, опціони, фінансові свопи та продаж форвардних валютних курсів.
- Борги зі спеціальними характеристиками.
- Інші фінансові зобов’язання: борги перед третіми сторонами, такі як позики та фінансові кредити, отримані від людей або компаній, які не є кредитними установами.
