Щоденний звіт про прибутки та збитки (позначити на ринку англійською мовою) - це спосіб обліку прибутків та збитків за інвестиційною портфельною операцією, складеною з фінансових активів, оцінюючи бухгалтерський облік усіх відкритих позицій на основі поточних ринкових цін.
Ці нові ціни визначають нові гарантії, які інвестору доведеться замінити у своєму портфелі, і пом'якшать помилковий контроль позицій клієнтів фінансових установ.
Ця модель дуже корисна для суб'єктів, щоб представити їх бухгалтерський облік про ваші звіти про прибутки. У той же час, це модель, яку використовують багато установ, оскільки вони дозволяють вимірювати фінансові ризики в режимі реального часу та позицій важелі від ваших клієнтів або маржин-дзвінків (виклик маржі) і дозволяють вживати заходів, щоб клієнти виконували свої зобов'язання щодо покриття ринкових гарантій.
Ця оцінка враховується особливо в таких продуктах, як похідні фінансові інструменти або купівля-продаж у кредит, але також у бухгалтерському обліку компанії, де активи відображаються в бухгалтерському обліку за їх реальною ціною або балансовою вартістю.
Приклад щоденного розрахунку прибутку та збитків
Ми повинні мати на увазі, що фінансова установа повинна ліквідувати позиції своїх активів з клієнтом та ринком.
- Розрахунок позицій з клієнтом здійснюється в режимі реального часу, таким чином, що клієнт зможе бачити прибуток або збиток свого портфеля в режимі реального часу, а також його врегулювання у випадку, якщо він закриє свої непогашені позиції.
- Розрахунок з ринком зазвичай здійснюється через бальну позицію фінансової установи з клірингові будинки а також із депозитарними установами, і зазвичай це робиться в D + 1. Процедура здійснюється шляхом руху глобальних залишків усіх клієнтів, де ви можете бачити загальні гарантії, які повинні бути надані, а потім суб'єкт господарювання корегує гарантії для кожного клієнта на основі активів, про які він веде переговори. У свою чергу, заголовки кожного цінного папера, який суб'єкт господарювання має зі своїм зберігачем, узгоджуються, щоб перевірити, чи доставляється цінні папери операціям клієнтів.
Давайте розглянемо дуже простий приклад торгівлі в режимі реального часу та її врегулювання прибутку та збитків:
Педро купує a Майбутнє Eurostoxx50 за ціною 3000 пунктів і вирішує продати його через дві години за ціною 3020 пунктів. Для цього він вкладає гарантії у розмірі 8000 євро з урахуванням 10000 євро і платить 2,50 євро за операцію:
Розрахунки за операцією здійснюються таким чином при рухах на касовому рахунку:
Повернення гарантій 8000 євро H (Кредит)
Операційна комісія 5 євро D (Борг)
Операційний прибуток 200 євро H (Кредит)
Загальний залишок 10 195 євро H (Кредит)
Ми повинні мати на увазі, що мультиплікатор на контракт індексу становить 10 євро. Тому, оскільки Педро набрав 20 балів за операцію, ми маємо, що вигода становить 200 євро. Ми говоримо, що мультиплікатор дорівнює 10 євро, оскільки ф'ючерсні контракти мають стандартні контрактні умови, а в даному випадку мультиплікатор ф'ючерсів Eurostoxx50 дорівнює 10 євро, у цьому прикладі формула прибутку така:
Загальний прибуток = Операційний прибуток * Множник = 20 балів * 10 = 200 євро