Звіт податкової інспекції - це документ, який відображає результати та висновки податкового розслідування.
Свідоцтво податкової інспекції видається податковою інспекцією в кінці перевірки або перевірки податковою службою конкретної декларації.
Однією з основних його функцій є вказівка на заходи, які повинні бути вжиті державною адміністрацією після податкового розслідування, якщо була аномалія, або просто офіційне підтвердження того, що це не дало жодного негативного результату для перевіреної особи чи компанії. Тобто вони можуть бути здійснені, якщо держава припускає або бачить ознаки певної поведінки поза законом щодо податків у межах певної економічної діяльності.
Цей тип документів, як правило, розглядається як найважливіший елемент податкового розслідування, оскільки він включає факти, що розслідуються, дії органів, відповідальних за розслідування, та відповідні норми, що випливають з них у формі ліквідації або сплати штраф у більшості випадків.
Підготовці протоколу завжди передує зустріч з адміністративним органом. Це відповідає за заснування основ розслідування та питання, яке буде перевірено щодо компанії чи особи. В іспанському законодавстві саме Загальний податковий закон пояснює та формалізує природу цього податкового інструменту.
Зміст звіту податкової інспекції
Серед елементів, які повинні містити довідки податкової інспекції, слід виділити наступне:
- Місце та дата оформлення.
- Ідентифікаційні та податкові дані файлу, який слід дослідити.
- Ідентифікація податкових техніків або інспекторів, які проводять перевірку.
- Детальна інформація про тривалість того самого із зазначенням його початку та кінця (особливо у розслідуваннях, тривалість яких перевищує один рік).
- Основні елементи податкової події.
- Відповідні факти або висновки перевірки.
- Підтримка фінансовим законодавчим матеріалом, що обґрунтовує отримані висновки.
- Можливі претензії особи або компанії, на яких впливає розслідування.
- Конкретні деталі можливих штрафних санкцій або правил щодо доплати або повернення.
- Вказівка особи, під час якої проводиться розслідування, щодо її згоди чи незгоди із зазначеним законодавчим актом.
- Дії, які слід вжити за результатами перевірки
Вказівка на інші можливі порушення.
Види записів податкової інспекції
Таким чином, різними типами існуючих записів перевірок є такі:
- Протоколи з погодженням: Використовується у випадках, коли вимагається застосування невизначених правових понять, оцінка фактів для застосування правил або у випадках, коли неможливо точно виміряти або оцінити дані, що містяться у верифікації. Потім передбачається домовленість між сторонами, яка передбачає зменшення штрафу на 50% з боку Адміністрації, яка повинна санкціонувати зазначену угоду та керувати стягненням штрафу.
- Сертифікати відповідності: Розслідуваний приймає врегулювання, запропоноване Адміністрацією, з яким застосовується зниження штрафу на 30%.
- Акти невідповідності: В останньому випадку особа, яка перебуває під слідством, заявляє, що не погоджується з висновками адміністративного розслідування та його підтримкою законодавчим матеріалом як аргументацією.
Необхідно також підкреслити, що існують попередні акти, з тимчасовими положеннями податкового органу, та остаточні, що вказують на остаточні постанови.