Податкова амністія - це загальне прощення податкових зобов’язань та податкових шахрайств попередніх років в обмін на невеликий відсоток заявленого капіталу.
Загалом, податкова амністія проводиться урядами час від часу з метою регулювання активів, що не підпадають під дію державних адміністрацій, як правило, в інших країнах, а також доходів та активів підпільної економіки.
У цьому сенсі один і той самий вид податкового правопорушення можна знайти з двох джерел, законних чи ні, таких як доходи законного походження, але які не були задекларовані ні внаслідок бездіяльності, ні уникнення, ні умисного шахрайства; а також активи, отримані від незаконної та аморальної діяльності, наприклад наркотиків, зброї чи проституції.
Податкові амністії застосовуються у тих випадках, коли адміністрації не можуть визначити реальний обсяг шахрайства та вишукувати шахраїв, крім того, що вони проводяться незалежно від економічного циклу.
У циклах рецесії обмін податковими зобов’язаннями на символічну суму сприяє зменшенню дефіциту уряду та залученню активів, які згодом можуть оподатковуватися.
Переваги та недоліки податкової амністії
Податкові амністії, навіть якщо вони можуть бути аморальними та стримуючими від податкових зобов’язань для тих, хто їх виконує, можуть мати позитивні та негативні наслідки в середньостроковій перспективі.
Серед переваг можна виділити:
- З'являються активи, які до того часу не контролювалися жодним компетентним державним та фіскальним органом.
- Це може зменшити державний дефіцит, якщо буде встановлено плату за регулювання, полегшуючи державні рахунки.
- Повернення активів, які до того часу знаходились за межами країни, репатріація грошей.
Однак є і недоліки:
- Податкові амністії залишають сумніви в ефективності боротьби з шахрайством, показуючи, що можна уникнути сплати податків до казни.
- Це породжує суперечки з суб’єктами, які справді сплачують свої податки, маючи на увазі, що це не важливо, оскільки решта не платять і отримують більше вигоди.
- Це зменшує стягнення казни, оскільки отримує менше ресурсів для регуляризації, ніж це відповідає, регулярно сплачуючи податки на ці приховані активи та штрафи за їх приховування.